管理費用崗工作流程-財務工作流程培訓-第三期 - 祥佳財務
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        管理費用崗工作流程-財務工作流程培訓-第三期

        來源:http://www.360xiangyu.com 時間:2018-09-17 00:00:00瀏覽次數:1372次


        (一)部門日常費用

        審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)——→編制記賬憑證

            借:管理費用—相關明細科目(部門專項)

             貸:現金/銀行存款/其他應收款     ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

        注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據,填寫規范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

            2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。

            3)費用審核依據《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經審批的招待費用明細表。

            4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。

            5)支取現金的憑證編制完畢,若遇出納無現金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現金時通知領款。

            6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。

        (二)資金付出

        1、審核月度資金計劃

        每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→ 審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

        注:研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。

        2、審核付款及報賬

        1)根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

        注:付款金額計劃內10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

        2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

        借:管理費用——相關明細科目

             貸:銀行存款       ——→傳主管崗復核

        注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發票。

           2)款項付出后,督促支票一星期內報賬,匯票兩星期內報賬。

        (三)特殊費用核算

        1、辦公用品入庫與領用

        1)入庫:審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

         借:低值易耗品---辦公用品庫

               貸:銀行存款或現金     ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

        2)領用:月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

        借:管理費用 /營業費用——辦公用品(部門專項)

                              ----清潔費

            貸:低值易耗品——辦公用品庫          ——→傳主管崗復核   

        注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統一購進,辦理入庫手續,由各部門按月領用。

           2)年末組織對辦公用品進行盤點。

        2、修理費

        1)汽車維修

        審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

         借:管理費用——修理費—相關明細科目

                貸:現金/銀行存款     ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

        注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

        2)零星維修

        根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)——→編制記賬憑證

         借:管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

                貸:現金/銀行存款     ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

        注:(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修,由行政事務部統一結算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

        3)維修物資

        ①入庫:審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

         借:工程物資——專用材料—維修材料

               貸:銀行存款或現金     ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

        ②領用:每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

        借:管理費用 /制造費用——修理費(相關明細科目)

            貸:工程物資——專用材料—維修材料          ——→傳主管崗復核   

        注:(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用。

            2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

            3)年末組織對維修物資進行盤點。

        3、研究開發費

        審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

         借:管理費用——研究開發費

               貸:現金/銀行存款     ——→涉及現金的憑證傳出納崗,不涉及現金的憑證傳主管崗復核

        注:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

                2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

        4、無形資產攤銷

        月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

        借:管理費用——無形資產攤銷

             貸:無形資產      ——→傳主管崗復核

        注:無形資產按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)

        (四)財務費用

        簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

        借:財務費用——相關明細科目

                   貸:銀行存款         ——→傳主管崗復核

        注:根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉資金保證付息。

        (五)貸款、還款

             簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

               借:銀行存款                       借:短期借款

              貸:短期借款                       貸:銀行存款  ——→傳主管崗復核

              注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

                  2)根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金。

        (六)其他應收款核算及管理

        1、借款:審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

        借:其他應收款

                    貸:現金      ——→出納崗

              注:(1)前欠不清者,拒絕再借。

                  2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

        2、還款:開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

        借:現金

                  貸:其他應收款      ——→出納崗

        3、清理、催收:

        1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。

        2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)

        注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。

        (七)管理性工作

        1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報,下發至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。

        2、每季度結束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。

        3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

        4、參與年度費用控制計劃的制定。

        5、及時清理催收其他應收款項。

        6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

        7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。

        (八)工作要求

        1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

        2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

        3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。





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