銷售核算崗工作流程-財務工作流程培訓-第七期 - 祥佳財務
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        銷售核算崗工作流程-財務工作流程培訓-第七期

        來源:祥域知產 www.360xiangyu.com 時間:2018-09-28 00:00:00瀏覽次數:2268次

        (一)流程框架



        (二)庫存商品核算            

        每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出調庫品種的數量及成本,登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權平均單價——→憑據從業務系統倒出的B類銷售單匯總表,登記庫存商品賬貸方——→結庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。

        (三)發出商品的核算

        每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數量及成本——→分出銷售品種的數量及成本,登記發出商品賬借方——→同時,憑據從業務系統倒出的A類銷售單匯總表,登記發出商品賬借方——→計算發出商品賬加權平均單價——→憑“主營業務收入明細表”登記發出商品賬貸方——→結發出商品賬——→月末與銷售會計核對發出商品賬。

        注:中轉庫加權平均單價= 本期收貨金額+期初結余金額     作為本期結轉主營業務成本單價。

                                本期收貨數量+期初結余數量

        (四)退貨的核算

           每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據銷售單備注及單號,分出辦事處退貨數量和業務單位退貨數量——→根據庫存商品賬和發出商品賬上月結存單價,算出退貨成本,形成退貨一覽表——→憑據退貨一覽表分品種沖轉庫存商品賬和發出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。

        (五)主營業務收入核算

        1、正常銷售

        根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發票記賬聯,分出老賬(2000年6月1日以前發貨)和新賬(2000年6月1日以后發貨)——→將發票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總——→與銷售會計銷售結算崗核對——→編制“主營業務收入明細表”——→編制記賬憑證

        1)新賬:運行新業務系統自動結轉生成憑證  

           借:應收賬款——業務轉財務

                貸:主營業務收入

                     應交稅金——增值稅(銷項)

        2)老賬:直接在財務系統中編制記賬憑證       

          借:應收賬款——老賬—辦事處

               貸:主營業務收入

                    應交稅金——增值稅(銷項)

        2、退貨

        發生退貨時,要求客戶單位退回原發票,或向公司開具銷售發票。開票崗憑退回發票或客戶單位開出的發票開具紅字發票(當月開出的發票可作作廢處理)。核算收入時以負數作正常核算。

        (六)主營業務成本核算

        根據“主營業務收入明細表”及中轉庫加權平均單價計算當月主營業務成本——→編制“主營業務成本明細表” ——→編制記賬憑證

        借:主營業務成本

             貸:庫存商品—中轉庫        ——→傳主管崗復核

        (七)回款的核算

        1、開收據

        根據業務員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據——→將收據傳給出納崗據此收款——→收回出納收款蓋章后的收據存根

        2、編制回款憑證

        收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單(現金收據、銀行回單)——→分出老賬回款和新賬回款

        1)老賬:直接在財務系統中憑回款單分辦事處編制記賬憑證

         借:現金/銀行存款          

               貸:應收賬款——老賬—辦事處  ——→傳主管崗復核

        2)新賬:根據回款單據在業務系統中審核回款單位、銀行名稱、票據號、回款金額、備注填寫——→運行業務系統自動生成記賬憑證——→從業務系統中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證

        借:現金/銀行存款

                貸:應收賬款業務轉財務    ——→傳主管崗復核  

             注:(1)新賬回款須按辦事處分開,一個辦事處固定用一個臨時憑證號,保證財務系統一個辦事處回款生成一張記賬

                2)自動結轉生成的回款記賬憑證,經過修訂后,摘要欄“應收賬款”行應填寫業務系統中的臨時憑證號,“銀行存款行”須注明單位和票據號及回款日期。

                3修訂自動結轉記賬憑證,應確保銀行存款明細科目與回款單一致。

                4)若一張回款單同時有老賬和新賬,應將老賬應收賬款補充到記賬憑證中,并修改銀行存款金額,使銀行存款與回款單一致。

        (八)編制產品銷售利潤表

        各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月“主營業務收入及成本明細表”相關數量、金額進行填列,有加工收入應納入“其他”中;銷售稅金、銷售費用根據當月“利潤及利潤分配表”的主營業務稅金及附加、營業費用本月發生額進行填列。

        (九)管理性工作

        1、 按月編制各產品利潤表,每季度結束后15日提交銷售情況分析。

        2、每月與銷售會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。

        3、理順業務系統與財務系統之間的核算程序,協調銷售會計核算與財務銷售核算關系,保證票據傳遞及時明晰,銷售核算準確規范。

        (八)工作要求

        1、熟悉公司各類財務管理制度,熟練掌握銷售業務系統及財務系統操作。

        2、了解財務部各崗位工作內容,做好與各崗位的銜接工作。

        3、工作目標明確,責任心強,樹立良好的部門形象。

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